Заполнения налоговой декларации по налогу. Как заполнить декларацию по ндс Новая форма декларации ндс заполнение

Заполнение декларации по НДС требует от бухгалтера максимальной концентрации и знания нюансов оформления документа. Как правильно заполнить декларацию по НДС? На что обратить внимание при оформлении декларации при экспорте? Можно ли заполнить декларацию по НДС в режиме онлайн? В данной статье мы расскажем основные тонкости оформления декларации и покажем на примере порядок заполнения формуляра.

Составление декларации по НДС. Как составить и правильно заполнить декларацию

Для начала расскажем, как заполняется декларация по НДС.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года декларацию по НДС нужно представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. приказа ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Скачать бланк и узнать о внесенных изменениях можно . Этот же приказ устанавливает и правила заполнения декларации по НДС. Напоминаем: в большинстве случаев она сдается в электронном виде по ТКС.

Основой для заполнения декларации по НДС служат:

• журнал учета счетов-фактур (для тех, кто ведет посредническую деятельность);
• счета-фактуры, выставленные неплательщиками НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ);
• данные бухгалтерского и налогового учета.

Для проверки правильности заполнения используйте контрольные соотношения из письма ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

Подробнее о действующих контрольных соотношениях читайте в материале « Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения) .

Заполнение налоговой декларации по НДС. Основные правила, пример заполнения

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. К разделам 3, 8 и 9 предусмотрены также приложения.

Титульный лист и раздел 1 представляются всегда в обязательном порядке.

Разделы 2-12, а также приложения включаются в декларацию только при осуществлении соответствующих операций (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

О правилах заполнения декларации налоговыми агентами читайте в статье Как правильно заполнить налоговому агенту раздел 2 декларации по НДС .

Рассмотрим пример заполнения новой декларации по НДС 2019 года.

Фирма ООО «Эльбрус» 06.05.2019 приобрела автомобиль за 2,5 млн руб. (в т.ч. НДС 416 667 руб.). 03.06.2019 машину продали за 2,9 млн руб. (в т.ч. НДС 483 333 руб.).

Бухгалтер ООО «Эльбрус» заполнил титульный лист, указав сведения из учредительных документов.

Далее бухгалтер перенес сведения о суммах, датах, номерах счетов-фактур, а также информацию о контрагентах из книги продаж и книги покупок в разделы 9 и 8 соответственно.

На основании этих данных бухгалтер заполнил сводный раздел 3, отразив:

• в строке 010 сумму реализации и величину исчисленного налога;
• в строке 120 сумму налога, предъявленного к вычету.

Рассчитал сумму налога к уплате и зафиксировал ее в строке 200.

См. также порядок заполнения других строк раздела 3:

Раздел 1 был заполнен в последнюю очередь, т. к. сюда переносятся итоговые данные о сумме НДС к уплате или к возмещению. Также здесь отражаются коды ОКТМО (подробнее о них — в материале Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?» ) и КБК .

Остальные разделы декларации заполняются при наличии данных:

1. Раздел 2 заполняют налоговые агенты. Как правильно заполнить данный раздел, читайте .
2. Разделы 4-6 заполняются при экспорте. Подробнее об этом мы рассказываем в следующем разделе.
3. Раздел 7 заполняется при отсутствии налогооблаемых операций. Подробности .
4. В разделы 10 и 11 переносятся сведения из журнала счетов-фактур. О том как правильно заполнять данные разделы, мы рассказывали и .

Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС при экспорте.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Теперь расскажем, как заполнять налоговую декларацию по НДС экспортерам. Для них предусмотрены отдельные разделы декларации — 4-6.

Как правильно заполнить разделы, читайте в материалах:

• "Как правильно заполнять раздел 4 декларации по НДС при применении ставки 0%»
• "Порядок заполнения раздела 6 декларации по НДС» .

Правила заполнения налоговой декларации по НДС экспортером с 01.07.2016 зависят не только от того, есть ли у него в наличии документы, подтверждающие экспорт, но еще и от вида товаров, отгруженных за границу:

• По несырьевым их разновидностям, приобретенным после 01.07.2016, вычет возможен в периоде отгрузки на экспорт. Ждать, когда будут собраны документы, подтверждающие экспорт, не требуется (п. 1, абз. 2, 3 п. 3 ст. 172 НК РФ).
• Экспортируемому сырью порядок подтверждения права на вычет сохранен: нужно собрать полный пакет подтверждающих экспорт документов в течение 180 дней, отведенных на это НК РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ).

Подробнее о подтверждении ставки 0% путем сбора полного пакета документов читайте в материале Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения) .

В части экспорта, считающегося подтвержденным в срок или не требующим наличия такого срока (по несырьевым товарам), в декларации по НДС заполняется раздел 4.

В отношении сырьевых товаров, для подтверждения права на ставку 0% по которым в течение 180 дней собрать документы не удалось, нужно представить уточненную декларацию за период отгрузки с заполненным разделом 6. В нем отразится начисление налога по применяемым в РФ ставкам 18 или 10%, а также налоговые вычеты.

Подробнее о действиях в такой ситуации читайте в статье Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок .

Если документы будут собраны впоследствии, по истечении 180 дней, то за период, в котором они собраны, представляется декларация с заполненным разделом 4, а уплаченный в связи с неподтверждением экспорта налог возвращается в порядке ст. 176, 176.1 НК РФ.

Раздел 5 заполняется, если обоснованность применения ставки 0% подтверждена ранее, но право на вычеты по НДС возникло только в текущем периоде.

Прошел ровно год с тех пор, как правила отчетности по НДС кардинально изменились. Главное новшество - декларация расширилась и теперь включает сведения из Книг покупок и продаж . Также появилась необходимость отчитываться в электронном виде, что актуально для всех налогоплательщиков за редким исключением. Изменился и порядок проверки: теперь, попадая в ФНС, все декларации проходят перекрестную сверку , при которой сопоставляются данные счетов-фактур покупателей и продавцов. В этой статье мы расскажем о том, кто должен отчитываться по НДС в наступившем году, как правильно заполнить декларацию, в какие сроки ее необходимо представить и как проверить перед отправкой, чтобы снизить риск санкций со стороны ФНС до минимума.

Отчитываться по налогу необходимо как плательщикам НДС, так и некоторым организациям, которые таковыми не являются. Для наглядности мы представили эту информацию в виде таблицы. В ней также можно увидеть, в какой форме необходимо отчитываться тем или иным компаниям.

Таблица 1. Кто отчитывыается и в какой форме

Таким образом, практически все организации сдают отчетность по НДС в электронном виде. На бумаге декларацию разрешено представлять лишь налоговым агентам, которые сами плательщиками НДС не являются либо освобождены от этой обязанности по статье 145 НК РФ. При этом если численность работников такой организации за прошлый год превысила 100 человек, то на основании статьи 80 НК РФ декларацию по НДС следует подавать в электронном виде.

Сроки представления отчетности

В следующей таблице можно увидеть сроки подачи декларации по НДС в 2016 году . Даты, указанные ниже - это последние дни срока, установленного статей 163 НК РФ.

Специалисты налоговой службы предупреждают, что не следует дотягивать сдачу отчетности до последнего дня - лучше сделать это заранее.

Таблица 2. До какого срока необходимо подать декларацию по НДС в 2016 году

Какие разделы декларации заполнять

Декларация состоит из 12 разделов , а также титульного листа. Титульный лист и Раздел 1 заполняют все , кто сдает отчетность.

Разделы 2-12 заполняются в зависимости от того, осуществляла ли организация операции соответствующего типа. Увидеть, кому следует заполнять конкретные разделы, можно из Таблицы 3.

Таблица 3. Заполнение разделов декларации

Раздел декларации	Кто заполняет	Что содержит
Титульный лист	все	информация об организации
Раздел 1	все	сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению
Раздел 2	налоговые агенты	сумма налога, подлежащая уплате (возмещению) налоговым агентом
Раздел 3	организации, проводившие операции, облагаемые по ставкам 10% и 18%	расчет суммы НДС по операциям, перечисленным в пунктах 2-4 статьи 164 НК РФ
Раздел 4	организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой подтверждена документами	расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой подтверждена
Раздел 5	организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%	расчет суммы налоговых вычетов по операциям, облагаемым по нулевой ставке
Раздел 6	организации, проводившие операции, облагаемые по ставке 0%, обоснованность применения которой не подтверждена документами	расчет суммы НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке, обоснованность применения которой не подтверждена
Раздел 7	организации, проводившие: операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров, работ, услуг вне территории России; полную или частичную предоплату в счет предстоящих поставок товаров длительного производственного цикла, согласно постановлению Правительства РФ от 28.07.2006 N468.	соответствующие операции с указанием суммы реализованных или приобретенных товаров и суммы НДС, не подлежащей вычету
Раздел 8	организации, заявляющие налоговые вычеты	сведения из книги покупок
Раздел 9	все, у кого возникает обязанность по исчислению НДС	сведения из книги продаж
Раздел 10	комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые получали счета-фактуры в интересах другого лица	сведения из журнала учета полученных счетов-фактур по соответствующим операциям
Раздел 11	комиссионеры, агенты, застройщики, экспедиторы и прочие посредники, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица;	сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур по соответствующим операциям
Раздел 12	организации, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от него, которые выставляли счета-фактуры с выделенной суммой налога	сведения из соответствующих счетов-фактур

Пример заполнения основных разделов декларации вы можете найти в конце статьи.

Отчетность представлена - что дальше?

С 2015 года все декларации по НДС попадают в единую базу. При этом они автоматически проверяются как на внутренние ошибки - расхождение контрольных соотношений, неверное указание параметров и прочее, так и на внешние. Под этим подразумевается несоответствие данных о сделке в декларации продавца и покупателя. Информационная система ФНС сопоставляет сведения счетов-фактур контрагентов, выявляя «разрывы» цепочки НДС, то есть операции, по которым заявлен вычет, но налог не уплачен. В случае их обнаружения компания получит требование о предоставлении пояснений , которое необходимо удовлетворить в кратчайшие сроки.

Игнорирование этих требований может привести к санкциям со стороны налоговой службы вплоть до блокировки расчетного счета налогоплательщика.

Чтобы не допустить подобного, надежнее провести сверку со своими контрагентами еще до подачи декларации в налоговую инспекцию. Это можно сделать «вручную», связавшись с каждым из партнеров индивидуально. Но проще и надежнее воспользоваться сервисами, специально разработанными для этой цели, например, .

Пример заполнения декларации по НДС

Налогоплательщикам и налоговым агентам по НДС вскоре предстоит отчитываться за 1 квартал 2016 года. Об особенностях составления декларации, учете льготных ставок НДС и нулевой отчетности можно узнать из этого материала.

Форма для отчетности по НДС за первый квартал 2016 года осталась прежней, без изменений. Декларацию заполняют не полностью, а только те разделы, хозяйственные операции по которым осуществлялись в течение отчетного периода. При составлении декларации, необходимо учесть последние поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января этого года. При отсутствии деятельности или совершения налогооблагаемых операций нужно сдать нулевую отчетность.

Разделы декларации по НДС

В декларации по НДС нужно заполнять далеко не все разделы. Определенные листы предназначены для представления в ИФНС организациям со своей спецификой:

• Раздел 7 заполняют фирмы, которые в течение квартала проводили операции, освобождены от уплаты или не признаваемые объектом уплаты НДС. Также в эту категорию попадают фирмы-экспортеры и те, кто получил авансы в счет будущих поставок товаров, чей производственный цикл занимает больше полугода. Данные для заполнения этого раздела берут из книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета
• Раздел 8 предназначен для отражения налоговых вычетов, которые организация получает при приобретении товаров и услуг. Данные операции подтверждаются документально счет-фактурами, товарными накладными и актами, с выделенным налогом. Основанием для заполнения раздела служит книга покупок. Если в ней произошли изменения в течение календарного года, то на основании внесения дополнительных листов заполняют Приложение 1 к разделу
• Раздел 9 предназначен для отражения НДС по реализации, следовательно, для его заполнения потребуется книга продаж. Если в нее будут внесены изменения в календарном году, потребуется заполнение Приложения 1 к этому разделу
• Раздел 10 и 11 должны заполнять налоговые агенты, комиссионеры и транспортные экспедиторы, получающие вознаграждение за свои услуги. Основанием для заполнения будет служить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур
• Раздел 12 заполняют налогоплательщики, освобожденные от НДС. К таким фирмам относят упрощенцев и продавцов необлагаемых НДС товаров. Ситуация, которая приводит к обязанности отчитываться и платить налог происходит из-за того, что данные налогоплательщики иногда выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (ошибочно или намеренно).

Если налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру с выделенным НДС, в декларации это это обязательно нужно показать, также, как и перечислить налог. Однако, с 1 января 2016 года согласно Федеральному закону №323-ФЗ от 23.11.2015 г. сумму, с которой заплатили НДС, не учитывают в составе доходов на УСН.

Предоставление декларации по НДС

Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, независимо от категории фирмы, количества ее сотрудников и системы налогообложения (если был заполнен 12 раздел). Исключением являются:

• Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
• Освобожденные от уплаты налога фирмы в соответствии со статьей 145 НК РФ и 145.1 НК РФ

Бумажный вариант декларации приравнивается к несданному отчету. Отправить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года через телекоммуникационные каналы связи нужно не позднее 25 апреля.

Отчетность по НДС по льготным ставкам

При составлении отчетности по НДС необходимо обратить внимание на поправки в законодательстве, которые начали действовать с 1 января этого года. В первую очередь речь идет о льготной нулевой ставке. С 2016 года значительно расширен список товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, а также был уточнен необходимый перечень документов для ее обоснования (при экспортных операциях). Для отчетности по НДС на экспорте, если необходимые документы собраны в течение 180 дней, понадобится заполнить раздел 4 декларации. Период, за который необходимо отразить операцию, зависит от того, когда именно были собраны документы: в том же квартале, что и отгрузка или после отгрузки, но по его истечении. В первом случае декларация подается за текущий квартал, во втором – в квартале, когда представляют подтверждающие нулевую ставку документы. Если документы не успели собрать, а 180 дней со дня отгрузки прошли, придется подавать уточненную декларацию по НДС за тот период, когда право на товары или услуги перешло покупателю. В этом случае налоговая ставка уже не будет льготной. Но при этом можно будет вернуть перечисленный налог. После представления документов с необходимой информацией о предмете экспортной сделки, в том налоговом периоде, когда их отправляют в ИФНС, нужно заполнить декларацию с 4 разделом. А при составлении отчетности за текущий период, с неподтвержденной нулевой ставкой, необходимо заполнить раздел 6.

Нулевая отчетность по НДС

Нулевая отчетность по НДС представляется, в случаях, когда:

• В течение отчетного квартала не было операций, облагаемых НДС
• По расчетным счетам и кассе организации не было движения денежных средств.

Какую декларацию заполнять в этом случае: нулевую по НДС или единую упрощенную? Упрощенную декларацию организация-налогоплательщик вправе подать, если вышеперечисленные условия выполняются одновременно. В противном случае нужно заполнять стандартную декларацию по НДС. Нулевую декларацию по НДС, также как и обычную, необходимо отправлять в налоговый орган только в электронном виде.

Утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2019 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2019 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2019 года — до 25.04.2019;

за 2 квартал 2019 года — до 25.07.2019;

за 3 квартал 2019 года — до 25.10.2019;

за 4 квартал 2019 года — до 25.01.2020.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Отправка декларации по НДС (с приложениями) через Контур.Экстерн

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации. Если компания сдаст бумажный отчет, он не будет считаться поданным.

Подача декларации. Сроки. Штрафы

По окончании квартала, то есть 4 раза в год, нужно заполнить декларацию по НДС и передать ее в налоговую.

Крайний срок подачи – 25-е число 1-го месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб., если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере – 1000руб.

Декларацию обязаны сдать в ФНС по окончании квартала:

1. Компании, не относящиеся к плательщикам, но формирующие счета-фактуры с НДС.

Заполнение декларации по НДС. Разделы

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

• Титульный лист;
• 1-й разд.
• 3-й разд. (за исключением приложений)
• 8-й разд.
• 9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

• 2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
• Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
• Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
• С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
• 7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
• Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
• 10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
• 11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
• 12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.

Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

• При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0–», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1–», «2–», «3–» и т.д.;
• Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);
• Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку

• Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;
• Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;
• В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

• 001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;
• 002 – КБК, установленный законодательством РФ;
• 003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;
• 004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;
• 050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);
• 060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

• 010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;
• 050 – стоимость проданного предприятия и НДС;
• 060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;
• 070 – полученные авансы и налог по ним;
• 080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);
• 105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;
• 110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);
• 120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;
• 190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);
• 200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);
• 210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

• Освобожденных от налога;
• Не относящихся к объектам налогообложения;
• Реализуемых вне РФ;
• Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларации	Содержание поля	Графа из книги покупок
001	Ставится прочерк при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, если нужно внести изменения в раздел, либо 1, если изменять раздел не нужно)	–
005	№ регистрационной записи о счете-фактуре	1
010	Код операции	2
020, 030	№ и дата с/ф	3
040, 050	№ и дата исправления, если с/ф менялся	–
060, 070	№ и дата корректировочного с/ф, если проводилась корректировка исходного документа	–
080, 090	№ и дата исправлений, вносимых в КСФ	–
100, 110	№ и дата платежки (актуально для авансов)	7
120	Дата принятия к учету ТМЦ	8
130	ИНН и КПП продавца	10
170	Общая стоимость по с/ф	15
180	Соответствующий НДС	16

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.

Приложение 1 к 8-му разделу

Заполняется, если к книге покупок был оформлен дополнительный лист для внесения уточнений по полученным счетам-фактурам.

Девятый раздел

Аналогичным образом заполняются данные о счетах-фактурах, отраженных за квартал в книге продаж. По каждому отдельному документу заполняется персональный лист:

Поле 9-го раздела декларации	Содержание поля	Графа из книги продаж
001	Поле не заполняются при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, либо 1).	–
005	№ записи о с/ф в книге продаж	1
010	Код операции	2
020, 030	№ и дата с/ф	3
100	ИНН, КПП покупателя	8
120, 130	№ и дата платежки актуально для авансовых платежей	11
160	Итоговая стоимость с НДС по с/ф	13б
170	Стоимость без учета налога, соответствующая ставке 18%	14
180	Стоимость без налога, соответствующая ставке 10%	15
200	НДС 18%	17
210	НДС 10%	18

На листе, где будут отражены данные о последнем выставленном счете-фактуре, заполняются поля:

• 230, 240 – итоговая стоимость из граф 14, 15 книги продаж из поля «всего»;
• 260, 270 – соответствующий итоговый НДС из граф 17, 18 книги продаж из поля «всего».

Приложение 1 к девятому разделу

Приложение подлежит оформлению, если к книге продаж сформирован дополнительный лист для отражения уточнений по выставленным счетам-фактурам.

Десятый и одиннадцатый разделы

Заполняются посредниками на основании данных из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур соответственно (операции по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции).

Заполнение разделов идентично 8-му и 9-му.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016г.

ООО «Альфа»– плательщик НДС. Операции 1 квартала.